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1、公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作程序管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 1.0 目的為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，清晰各項(xiàng)辦事流程，便于公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的開展，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。2.0 適用范圍公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。3.0 定義和縮寫無4.0職責(zé)與權(quán)限4.1 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的復(fù)核與執(zhí)行；4.2各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的復(fù)核、特定業(yè)務(wù)的登記；4.3財(cái)務(wù)管理部具有審計(jì)權(quán)，對各部門費(fèi)用使用負(fù)審核責(zé)任。4.4按公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表被授權(quán)人負(fù)責(zé)本制度涉及業(yè)務(wù)的最終審批。5.0工作程2、序5.1費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)5.2員工借款業(yè)務(wù)5.3對外付款業(yè)務(wù)5.4內(nèi)部特殊付款業(yè)務(wù)5.1.1費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及通用流程.1費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限部門經(jīng)理及以下員工的費(fèi)用由公司管理層審批 ，管理層費(fèi)用由公司董事長審批，公司董事長費(fèi)用由集團(tuán)董事長審批。權(quán)限內(nèi)流程完畢同意開支。（具體審批權(quán)限參照公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表）。發(fā)票相關(guān)憑證粘貼好，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單.2費(fèi)用報(bào)銷總流程見下圖: 經(jīng)辦人確認(rèn)此費(fèi)用屬于本部門及與業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng) 部門負(fù)責(zé)人主要復(fù)核單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定財(cái)務(wù)部審核 主要審核報(bào)銷事項(xiàng)的必要性、真實(shí)性、節(jié)約性及與業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)管理層權(quán)限3000（含）元以下主要審批報(bào)銷事項(xiàng)必要性與合理性公司董事3、長權(quán)限3000-10000（含）元批準(zhǔn)付款集團(tuán)董事長（權(quán)限10000元以上）主要審核單據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、超權(quán)限審批、完整性并制作會計(jì)憑證財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)手續(xù)完整的會計(jì)憑證，通知報(bào)銷人前來辦理領(lǐng)款、簽收事宜財(cái)務(wù)部出納5.1.2費(fèi)用報(bào)銷單（xx02）的使用范圍：員工已自行墊款的業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，如：辦公用品費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、交通費(fèi)用、餐費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、離職員工薪酬、員工活動(dòng)費(fèi)用、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務(wù)。.1差旅費(fèi)、交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。報(bào)備綜合管理部專人審核和記錄，報(bào)銷時(shí)需綜合管理部簽字確認(rèn)，同時(shí)需提4、供財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可的合法報(bào)銷單據(jù)。（員工的交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼及誤餐費(fèi)由綜合管理部統(tǒng)一報(bào)銷）5.1.2.2員工出差費(fèi)用原則上按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。5.1.2.3 出租車費(fèi)報(bào)銷.3.1享受自備車補(bǔ)貼的人員不得報(bào)銷市內(nèi)出租車費(fèi),但發(fā)生在出差地的交通費(fèi)用除外。.3.2員工如確因事項(xiàng)緊急，而公務(wù)車輛無法滿足的情況下，必須征得部門經(jīng)理同意后，可申請報(bào)銷出租車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)分次（或分單）注明往返地點(diǎn)、事由。5.1.2.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要實(shí)報(bào)實(shí)銷。.4.1招待費(fèi)用報(bào)銷程序：所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（含出差發(fā)生的），在填寫費(fèi)用報(bào)銷單（xx02）時(shí)，“用途”欄目僅注明“招待費(fèi)”字樣、以及相應(yīng)金額即可，但同時(shí)5、必須附有招待費(fèi)、誤餐費(fèi)說明單（xx01），并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，該清單須由報(bào)銷人、部門負(fù)責(zé)人共同簽字。費(fèi)用報(bào)銷審批同費(fèi)用報(bào)銷必須一事一單與其他費(fèi)用分開填列有關(guān)單據(jù)，在報(bào)銷時(shí)必須附有填寫完整的招待費(fèi)、誤餐費(fèi)說明單（xx01）。5.1.2.5 采購費(fèi)用.5.1各職能部門的辦公用品應(yīng)由綜合管理部統(tǒng)一采購和管理；如無法統(tǒng)一采購的，需綜合管理部予以確認(rèn)方可報(bào)銷。.5.2辦公設(shè)備(如：電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、U 盤、計(jì)算器等；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（如：計(jì)算機(jī)房設(shè)備、視頻會議系統(tǒng)、OA 系統(tǒng)等的采購等) 由各需要公司、部門按流程申報(bào)計(jì)劃或提交采購申請，由綜合管理部統(tǒng)一采購和控制管理。管理層審批通過后6、由綜合管理部負(fù)責(zé)落實(shí)購置。.5.3負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送各有關(guān)部門及人員。5.1.3 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷控制.1費(fèi)用的合同管理：同類性質(zhì)的費(fèi)用單筆單項(xiàng)超過10000 元的（如印刷費(fèi)用、廣告費(fèi)、采購費(fèi)、裝修費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、評估費(fèi)等），須簽訂書面合同或協(xié)議，并以列明細(xì)清單走審批流程（審批手續(xù)按“采購管理規(guī)定”）報(bào)銷時(shí)需提交相關(guān)書面資料方可報(bào)銷。5.1.4 費(fèi)用報(bào)銷要求及原則5.1.4.1 報(bào)銷時(shí)間要求各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷原則上在當(dāng)月送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象，發(fā)票開票時(shí)間超7、過三個(gè)月的不予報(bào)銷。(如員工固定費(fèi)用定于當(dāng)月25日或次月10日送呈有關(guān)審批人審批，其他費(fèi)用定每周四送呈有關(guān)審批人審批)5.1.4.2 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的使用要求.2.1費(fèi)用報(bào)銷單（xx02）的填寫內(nèi)容，不得涂改。.2.2報(bào)銷單的時(shí)間、內(nèi)容、所屬公司及部門、金額等事項(xiàng)必須逐一填寫清楚。.2.3若費(fèi)用報(bào)銷單（xx02）的付款內(nèi)容包含有符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)或物品，則報(bào)銷人應(yīng)將費(fèi)用報(bào)銷單（xx02）交綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員簽字并登記固定資產(chǎn)信息。.2.4如果報(bào)銷款項(xiàng)涉及公司不同的法律主體，必須堅(jiān)持“分別不同法律主體制單、所屬不同項(xiàng)目金額應(yīng)劃分清楚”的原則分別制作費(fèi)用報(bào)銷單（xx02），而不應(yīng)將多個(gè)法8、律主體的付款混在一起申請報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)管理部成本的歸集和會計(jì)賬務(wù)核算。.2.5如須對外支付公司客戶各項(xiàng)費(fèi)用的，則在“領(lǐng)用支票登記簿”上簽收，并由報(bào)銷人負(fù)責(zé)盡快取得符合財(cái)務(wù)要求的正式發(fā)票。.2.6報(bào)銷人應(yīng)與最終領(lǐng)款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。并注明附件張數(shù)、所屬部門和職務(wù)。.2.7員工已自行墊款的付款業(yè)務(wù)或公司內(nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，如：車輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、部門員工活動(dòng)費(fèi)用、福利費(fèi)支出、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務(wù)，公司與員工之間用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。注意：報(bào)銷人不得超越上述使用范圍。.2.8外購的物品報(bào)銷時(shí)要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字（一般簽在發(fā)票背面）。5.1.4.3 費(fèi)用報(bào)銷憑證的9、要求.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實(shí)和有效。原始發(fā)票（如：公交車票、的士發(fā)票、餐票、行政事業(yè)類統(tǒng)一收據(jù)、商品購銷發(fā)票、汽車類發(fā)票、住宿類發(fā)票、各種服務(wù)類發(fā)票等等，應(yīng)有稅局、財(cái)政部門監(jiān)制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷，另外：財(cái)務(wù)管理部對核實(shí)為假的票據(jù)、發(fā)票抬頭名稱混淆、涂改、錯(cuò)誤的，一律拒絕辦理報(bào)銷付款，并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、提交有關(guān)部門處理。.3.2費(fèi)用報(bào)銷單 （xx02）和“銷單據(jù)粘貼單（xx04）使用財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一購買或編制的憑證，粘貼應(yīng)整齊規(guī)范，填寫報(bào)銷單應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。.3.3單據(jù)張數(shù)的填寫：根據(jù)內(nèi)附10、單據(jù)的實(shí)際數(shù)量以小寫數(shù)字填寫。.3.4“用途”方面按下表所列的費(fèi)用名稱以及后附發(fā)票的內(nèi)容填寫，“備注” 按下表所列的“核算內(nèi)容”填寫：序號費(fèi)用項(xiàng)目核算內(nèi)容一 固定費(fèi)用G1 工資包括職位工資、績效工資、年終獎(jiǎng)勵(lì)、加班工資、補(bǔ)貼工資G2 工作餐費(fèi) 指餐費(fèi)當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷的費(fèi)用補(bǔ)貼，按實(shí)際出勤15元/天計(jì)G3 交通費(fèi)指與職級掛鉤的市內(nèi)交通費(fèi)及自備車費(fèi)用當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷的費(fèi)用，允許月度使用調(diào)劑，但年度內(nèi)報(bào)銷總額須在全年的限額以內(nèi)。員工外出辦事的公交車費(fèi)用、打的士費(fèi)用G4 住房補(bǔ)貼按政策執(zhí)行G5 汽車費(fèi)用 公務(wù)車的所發(fā)生的管理費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用G6 社保費(fèi)向社保局繳交的社會保險(xiǎn)由單位承擔(dān)部分的費(fèi)用、殘疾人保11、障金G7 福利費(fèi)過節(jié)費(fèi)、體檢費(fèi)、員工活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，特殊崗位的商業(yè)保險(xiǎn)，加班餐，員工聚餐G8 房租指租用辦公場地支付的月固定租金G9 物業(yè)管理費(fèi)指租用辦公場地支付的物業(yè)管理費(fèi)、本體維修基金G10水電費(fèi)上月水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)二 變動(dòng)費(fèi)用B1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括出差期間所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，也包括招待來賓用的茶葉、水果、鮮花費(fèi)B2 差旅費(fèi)出差期間所發(fā)生的往返的交通工具費(fèi)用、出差地交通費(fèi)、旅途保險(xiǎn)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助，但不含業(yè)務(wù)招待費(fèi)B4電話網(wǎng)絡(luò)費(fèi)電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)B5廣告宣傳費(fèi)包括在電視、媒體、紙頁、印制的小禮品、賀卡、等廣告宣傳、招聘費(fèi)B6審計(jì)費(fèi)因財(cái)務(wù)、稅務(wù)、工商等需要而發(fā)生的審計(jì)、驗(yàn)資費(fèi)、12、評估費(fèi)B7咨詢費(fèi)審計(jì)、稅務(wù)、工商等各項(xiàng)服務(wù)咨詢費(fèi)用B8法律事務(wù)費(fèi)指訴訟費(fèi)、法律顧問費(fèi)、資產(chǎn)保全費(fèi)、登報(bào)公告費(fèi)等。B9會務(wù)費(fèi)參加外部會議費(fèi)用B10低值易耗品攤銷單位價(jià)值未達(dá)固定資產(chǎn)，如購內(nèi)存條、U 盤、文件柜、臨時(shí)增加的卡座、布線費(fèi)用等、內(nèi)存、移動(dòng)硬盤B11職工教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)、外部培訓(xùn)費(fèi)，包括給員工計(jì)發(fā)的特別獎(jiǎng)勵(lì)B12工會經(jīng)費(fèi)上交當(dāng)?shù)毓M織的經(jīng)費(fèi)B13勞保費(fèi)工裝費(fèi)、購勞保用品費(fèi)用B14稅金印花稅B15辦公費(fèi)購發(fā)票、各種帳表、筆、名片、郵寄、書報(bào)等其他行政辦公費(fèi)B15銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)、實(shí)時(shí)費(fèi)、工本費(fèi).3.5原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。.3.6對于費(fèi)用報(bào)銷單（xx13、02）后附的票據(jù)，申請報(bào)銷的經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)其到達(dá)財(cái)務(wù)管理部付款之前可能的遺失責(zé)任。.3.7報(bào)銷業(yè)務(wù)屬涉外業(yè)務(wù)時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理部將按照中國外匯交易中心最近一日公布的人民幣匯率中間價(jià)進(jìn)行折算，向報(bào)銷人支付人民幣。.3.8出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不符合公司制度的原始票據(jù)、越權(quán)審批的費(fèi)用、手續(xù)或填寫不符要求的，不符合規(guī)范報(bào)支的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任。.3.9大寫金額的書寫要規(guī)范。.3.10單據(jù)粘貼要求：內(nèi)附單據(jù)粘貼不得超出費(fèi)用報(bào)銷單 （xx02）和“銷單據(jù)粘貼單（xx04）紙張的大小14、；單據(jù)可從左至右或從上至下依次階梯式粘貼，同等面額單據(jù)集中粘貼；單據(jù)的粘貼必須使用膠水（不能用雙面膠、訂書釘代替）；能平鋪粘貼的，不要折疊粘貼。.3.11費(fèi)用報(bào)銷單 （xx02）和“銷單據(jù)粘貼單（xx04）的膠水粘合處不超過該單左邊線的一半，原則上以壓住報(bào)銷單的左上角仍能翻看到內(nèi)附粘貼單據(jù)的全貌為好。.3.12為使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作達(dá)到更高標(biāo)準(zhǔn)，如單據(jù)填報(bào)不規(guī)范，將不被受理：如已受理，亦不排除退單處理。5.2 員工借款業(yè)務(wù)5.2.0借款業(yè)務(wù)的辦理流程（具體審批權(quán)限參照公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表）借款人填寫借款審批單部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字管理層審批公司董事長審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核出納員根據(jù)手續(xù)完整的借款審批單辦理借款15、事宜5.2.1 員工因公借款。備用金借款：各部門視實(shí)際情況需要，經(jīng)管理層批準(zhǔn)，公司董事長核準(zhǔn)后，可設(shè)置部門備用金。備用金經(jīng)管人員異動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理歸還備用金手續(xù)，并改由接交人重新申請備用金。備用金不用時(shí)，應(yīng)立即繳銷。備用金原則上應(yīng)在每年6月30日、12月31日前歸還，歸還后再按規(guī)定申請借用備用金。5.2.3 除備用金、差旅費(fèi)、購置費(fèi)可以根據(jù)已審定的費(fèi)用計(jì)劃借支外，原則上其他費(fèi)用不予借支（可以使用支票的不借支現(xiàn)金）。如差旅費(fèi)借款時(shí)也包括出差期間的招待費(fèi)。5.2.4申請借款、備用金的人員，應(yīng)填寫公司統(tǒng)一印刷格式的借款審批單（xx03），詳細(xì)填寫借款用途（例：采購用備用金、司機(jī)備用金等等）、借款日期、預(yù)16、計(jì)還款日期、工作部門、金額大小寫等項(xiàng)目。原則上前款不清，后款不借。（出差借支按返程日三天內(nèi)預(yù)計(jì)還款日），員工借款辦完公務(wù)后，須在預(yù)計(jì)還款日期后五天內(nèi)辦理結(jié)清。對逾期不歸不借款的員工，經(jīng)催告無效后，由財(cái)務(wù)部采取暫停發(fā)放薪酬、從薪酬中扣減借款等方式處理。5.2.5特殊情況緊急借款的，可采用其它方式（例：口頭電話申請）向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并獲得同意后財(cái)務(wù)管理部可預(yù)先辦理借款手續(xù)，借款人事后須補(bǔ)辦審批簽字手續(xù)。5.3對外付款業(yè)務(wù)對外付款業(yè)務(wù)一般分為：“資金業(yè)務(wù)付款”、“擔(dān)保業(yè)務(wù)付款”、“合同履約付款”3項(xiàng)業(yè)務(wù)5.3.1付款業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定及審批流程如下：.1付款業(yè)務(wù)的規(guī)定：公司日常發(fā)生的對外付款業(yè)務(wù)（如：資金17、業(yè)務(wù)放款、擔(dān)保業(yè)務(wù)銀行保證金、合同或協(xié)議的履約款項(xiàng)），均應(yīng)按本條的相關(guān)規(guī)定辦理付款（一切業(yè)務(wù)付款，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑），具體如下：.1.1有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，必須向?qū)徟颂峤桓犊钌暾垎危▁x05），注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位、收款帳號、開戶銀行，并附相關(guān)資料交財(cái)務(wù)部備案（特殊情況下，無法提交合同原件的需驗(yàn)原件留復(fù)印件）。資金拆借業(yè)務(wù)須附：資金業(yè)務(wù)申請審批表、資金業(yè)務(wù)放款表、借款合同、綜合授信合同、經(jīng)濟(jì)顧問服務(wù)協(xié)議等；擔(dān)保業(yè)務(wù)須附：擔(dān)保業(yè)務(wù)審批表、委托擔(dān)保合同、保證合同、如有代償業(yè)務(wù)需提供代償業(yè)務(wù)申請審批表、借款合同、經(jīng)濟(jì)顧問服務(wù)協(xié)議等；提前終止業(yè)務(wù)合同、多收費(fèi)用的退費(fèi)（款）業(yè)18、務(wù)，原則不預(yù)退款，如確需退款須附有對方退款申請書、相關(guān)退費(fèi)補(bǔ)充協(xié)議、退費(fèi)申請表；客戶多交費(fèi)用的退費(fèi)（款）業(yè)務(wù)須附：退款須附有對方退款申請書、退費(fèi)申請表；退客戶擔(dān)保保證金須附：客戶歸還銀行貸款的還款憑證、解保/置換反擔(dān)保審批表、擔(dān)保業(yè)務(wù)解保/置換審批表；.1.1.6合同履約付款（如：借款合同約定支付到期拆入資金的款項(xiàng)、資金拆入成本及銀行利息的款項(xiàng)、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)付銀行保證金、合同約定其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的款項(xiàng)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)等）須附發(fā)票、收據(jù)、采購計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議書借款合同資金拆借合同等交財(cái)務(wù)部備案；.2付款業(yè)務(wù)沒有涉及合同或協(xié)議的，必須在付款申請單的備注欄注明：“無合同”字樣。.3付款申請單（xx019、5）的填寫內(nèi)容，不得涂改。.4對金額超過5萬元的付款須提前一天通知財(cái)務(wù)管理部。5.3.1.5付款審批流程：審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任（具體審批權(quán)限詳見公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表）。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。.5.1支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。5.3.1.5.2付款審核。財(cái)務(wù)管理部接到審批有效的付款申請單（xx05）后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款申請單（xx05）進(jìn)行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無誤后，交由出納人員辦理付款。5.3.1.5.3辦20、理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位(人)是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款（通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算），出納將銀行匯款回單交財(cái)務(wù)會計(jì)作為會計(jì)憑證附件。.5.4付款業(yè)務(wù)流程見下圖: （具體審批權(quán)限參照公司授權(quán)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表）發(fā)票或相關(guān)憑證粘貼好并填寫付款申請單經(jīng)辦人確認(rèn)此款項(xiàng)屬于本部門及與業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng) 部門負(fù)責(zé)人審核此款項(xiàng)與業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部審核主要復(fù)核單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定 主要審核付款事項(xiàng)的必要性、真實(shí)性及與業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)管理層（權(quán)限內(nèi)支付）A、 已完成經(jīng)濟(jì)合同審批且嚴(yán)格按合同約定支付的款項(xiàng)21、B、 已完成資金業(yè)務(wù)審批表流程審批，金額500萬以下支付的款項(xiàng)C、 定額或計(jì)劃控制的管理費(fèi)支出(租金、綠化服務(wù)費(fèi)、保潔服務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、員工交通補(bǔ)貼、員工餐費(fèi)補(bǔ)貼)公司董事長（權(quán)限內(nèi)審批）審批A、完成資金業(yè)務(wù)審批表審批流程，金額在500-1000萬的款項(xiàng)支付；B、代償金額在100萬以下的款項(xiàng)支出；批準(zhǔn)付款集團(tuán)董事長（超權(quán)限審批）主要審核單據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、超權(quán)限審批、完整性并制作會計(jì)憑證財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)手續(xù)完整的會計(jì)憑證、通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算后通知經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部出納5.3.2付款方式及要求.1收款人是企業(yè)法人、行政事業(yè)單時(shí)，付款方式有以下：原則上采用銀行“直接轉(zhuǎn)帳”到對方帳戶上。.2收款人是自然人22、時(shí)，原則上將款項(xiàng)存至自然人的收款銀行帳戶上。.3特殊情況需向?qū)Ψ街Ц丁爸薄睍r(shí)，應(yīng)在付款申請單（xx05）的備注欄注明：“支票支付”。原則上出納員應(yīng)在支票背面上加注“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。.4如在合同的履約過程中，對方要求變更“收款方”或變更“發(fā)票出具方”。以上事項(xiàng)原則上不得變更，確需變更的，應(yīng)提供合理的證據(jù)及相關(guān)材料說明（對方需加蓋印章），財(cái)務(wù)部復(fù)核通過后方可辦理。.5根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)管理層批準(zhǔn)。.6嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)23、人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。.7有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。.8有關(guān)簡化管理的說明：已簽訂合同的付款：付款申請單（xx05）已經(jīng)管理層審批，如公司董事長外出可口頭請示批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)完整的審批手續(xù)直接付款，后報(bào)公司董事長集中補(bǔ)簽。單據(jù)的使用要求5.3.3.1付款申請單（xx05）的使用要求參照費(fèi)用報(bào)銷單（xx02）5.3.3.2 付款申請憑證的要求.2.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實(shí)和有效。原始發(fā)票（如：行政事業(yè)類統(tǒng)一收據(jù)、商品購銷發(fā)票、各種服務(wù)類發(fā)票等等，應(yīng)有稅局、24、財(cái)政部門監(jiān)制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷，另外：財(cái)務(wù)管理部對核實(shí)為假的票據(jù)、發(fā)票抬頭名稱混淆、涂改、錯(cuò)誤的，一律拒絕辦理報(bào)銷付款，并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、提交有關(guān)部門處理。.2.2報(bào)銷單據(jù)粘貼單（xx04）與付款申請單（xx05）使用財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一購買或編制的憑證，粘貼應(yīng)整齊規(guī)范，填寫報(bào)銷單應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。.2.3單據(jù)張數(shù)的填寫：根據(jù)內(nèi)附單據(jù)的實(shí)際數(shù)量以小寫數(shù)字填寫。.2.4“備注” 按合同所列的“核算內(nèi)容”填寫：.2.5原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。.2.6對于付款申請單（xx05）后25、附的票據(jù)，申請報(bào)銷的經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)其到達(dá)財(cái)務(wù)管理部付款之前可能的遺失責(zé)任。.2.7報(bào)銷業(yè)務(wù)屬涉外業(yè)務(wù)時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理部將按照中國外匯交易中心最近一日公布的人民幣匯率中間價(jià)進(jìn)行折算，向報(bào)銷人支付人民幣。.2.8出納人員要嚴(yán)格遵守相關(guān)制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不符合公司制度的原始票據(jù)、越權(quán)審批的款項(xiàng)、手續(xù)或填寫不符要求的，不符合規(guī)范報(bào)支的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任。.2.9大寫金額的書寫要規(guī)范。.2.10單據(jù)粘貼要求：內(nèi)附單據(jù)粘貼不得超出付款申請單（xx05）和報(bào)銷單據(jù)粘貼單（xx04）紙張的大??；單據(jù)可從左至26、右或從上至下依次階梯式粘貼，同等面額單據(jù)集中粘貼；單據(jù)的粘貼必須使用膠水（不能用雙面膠、訂書釘代替）；能平鋪粘貼的，不要折疊粘貼。.2.11付款申請單（xx05）和報(bào)銷單據(jù)粘貼單（xx04）的膠水粘合處不超過該單左邊線的一半，原則上以壓住報(bào)銷單的左上角仍能翻看到內(nèi)附粘貼單據(jù)的全貌為好。.2.12為使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作達(dá)到更高標(biāo)準(zhǔn)，如單據(jù)填報(bào)不規(guī)范，將不被受理：如已受理，亦不排除退單處理。5.4內(nèi)部特殊付款資金調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù).1與集團(tuán)總部間的資金調(diào)動(dòng).2本部公司之間的資金往來.3各公司內(nèi)部銀行的資金劃拔.4公司提取備用金上述業(yè)務(wù)均由出納填寫付款申請單（xx05）交財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核，公司董事長審批簽字后辦27、理。如公司董事長外出可口頭請示批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)完整的審批手續(xù)直接付款，后報(bào)公司董事長集中補(bǔ)簽。公司稅款的繳納.1由公司辦理納稅申報(bào)的會計(jì)員填寫付款申請單（xx05）并簽字， “備注”欄應(yīng)注明納稅款。.2會計(jì)員將付款申請單（xx05）交部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，再交管理層審批、公司董事長簽字批準(zhǔn)。如公司董事長外出，財(cái)務(wù)管理部可按資金計(jì)劃先安排納稅付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報(bào)公司董事長集中補(bǔ)簽。.3會計(jì)員根據(jù)審批手續(xù)完整的付款申請單（xx05）辦理稅款的申報(bào)和繳納并制作相應(yīng)的會計(jì)憑證。5.4.3從公司銀行帳戶中自動(dòng)扣收款項(xiàng)的事后審批業(yè)務(wù)（如：員工社會保險(xiǎn)、住房公積金、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、核定征收的稅款）5.4.28、3.1出納員于第月底依據(jù)銀行扣款回單及發(fā)票制作付款申請單（xx05）并辦理審批流程。5.4.3.2出納人員將付款申請單（xx05）交部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，再交綜合管理部復(fù)核簽字并附上扣款明細(xì)表，再交管理層審批、公司董事長簽字批準(zhǔn)。5.4.3.3會計(jì)員根據(jù)審批手續(xù)完整的付款申請單（xx05）及附件制作相應(yīng)的會計(jì)憑證。6.0違規(guī)行為6.1一般違規(guī)行為6.1.1違反5.1.1.2條款中按流程審批的行為6.1.2違反5.1.2.5、5.1.3、5.1.4.2、5.2.1的行為6.1.3違反5.3中未按要求規(guī)定的行為6.1.4違反5.4.1.4的行為。6.2嚴(yán)重違規(guī)行為6.2.1違反5.1.1.2、5.2.0、5.3條款，未按授權(quán)規(guī)定經(jīng)管理層審批的行為。6.2.2違反5.4條款，未按要求未經(jīng)管理層簽字的行為。6.3違反上述違規(guī)行為，依據(jù)獎(jiǎng)懲管理制度做出相應(yīng)處理。7.0支持文件無xx04報(bào)銷單據(jù)粘貼單xx05付款申請單