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1、置業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)公司預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX置業(yè)有限公司預算管理制度為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加強財務監(jiān)控，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，按照全面預算管理理論和模式的要求，制定本制度，各部門必須嚴格遵守和執(zhí)行。第一章 總則第一條 全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的先進而科學的一種管理方法。本制度旨在保障全面預算管理的順利運行。第二條 全面預算管理以實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為管理的最終目的。各部門都要圍繞目標利潤的實現(xiàn)開展各項經(jīng)濟活動。第三條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、組織機構(gòu)、預算體2、系、預算編制、預算控制與預算考評六部份。第四條 全面預算管理的預算可分為短期預算和長期預算。短期預算是每個會計年度1月1日至12月31日的預算，也稱為年度預算，并層層分解，由年分解到季、月；長期預算是制訂公司未來35年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù)。第二章 組織機構(gòu)第五條 全面預算管理的機構(gòu)包括預算管理委員會和預算部。第六條 全面預算委員會是實施預算管理的最高管理機構(gòu)，以預算會議的形式審議各項預算事項，預算委員會主任由公司總經(jīng)理兼任，預算管理委員會成員由公司總經(jīng)理確定。預算部為處理預算管理日常事務的職能部門，在公司沒有正式成立預算部之前，預算部的工作職責由公司財務部負責。第3、七條 預算管理委員會的工作職責。（1） 審議通過有關全面預算管理的政策、規(guī)定和制度等；（2） 組織有關部門或聘請專家對目標利潤的確定進行預測；（3） 審議通過目標利潤和預算編制的方針與程序；（4） 審查整體預算方案及各部門編制的預算草案，并就預算有關問題提出建議；（5） 在預算編制和執(zhí)行過程中，對公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行協(xié)調(diào)；（6） 將經(jīng)過審查的預算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預算指標；（7） 接受預算與實際比較的定期預算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；（8） 根據(jù)需要，就預算的修正進行審議并作出決定；（9） 對全面預算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進行4、調(diào)解或仲裁。第八條 預算部的工作職責：（1） 傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門預算草案的編制；（2）根據(jù)預算編制方針，對各部門編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算草案，一并報預算管理委員會審查；（3） 在預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制部門的預算執(zhí)行情況；（4） 每期預算執(zhí)行完畢，及時形成預算執(zhí)行報告和預算分析報告，提交預算管理委員會審議；（5） 遇到特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議；（6）協(xié)助預算管理委員會協(xié)調(diào)處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第三章 預算體系第九條 為實現(xiàn)目標而編制的各項預算是構(gòu)成全面預算管理的預算體系，它主要包括：（1）目標利潤；（25、）銷售預算（包括回搬房參建收入預算）；（3）營銷費用與管理費用預算；（4）開發(fā)成本預算；（5）開發(fā)間接費用預算；（6）存貨預算；（7）現(xiàn)金收支預算；（8）資金使用預算；（9）預計損益表；（10）預計資產(chǎn)負債表。第四章 預算編制第十條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算的執(zhí)行結(jié)果。預算編制要在公司董事會和預算管理委員會制定的編制方針指導下進行。第十一條 預算編制方針包括：（1）企業(yè)利潤規(guī)劃；（2）開發(fā)經(jīng)營方針；（3）部門費用預算編制方針；（4）投資與研究開發(fā)方針；（5）資本運營方針；（6）其他基準（公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等）。第十二條 預算的編制日程：年度預6、算的編制，自預算上一年的11月1日開始至12月25日全部編制完成，編制日程如表（1）所示： 表（1） 決定 審議 作業(yè) 內(nèi)容 部門日期董事會預算委員會預算部工程部營銷部財務部行政辦公室人力資源部法律事務部總經(jīng)理辦公室開始結(jié)束1、預算編制方法確定11-0111-102、基準的設定11-0111-103、目標利潤預測銷售收入預測11-1011-15開發(fā)成本預測11-1011-15期間費用預測11-1011-155、下達預算編制方針基準及目標11-2011-256、預算草案的編制11-2512-107、預算草案的調(diào)整、審議12-1012-208、整體預算的編制、修訂12-2012-229、預算的確定7、12-2212-2410、下達預算并執(zhí)行12-25第十三條 預算編制的流程如表（2）所示：表（2）董事會預算管理委員會預算部各部門提出預算編制方案根據(jù)方針預測目標利潤決定對目標利潤進行審議,必要時往返修訂下達預算編制方針制定預算草案決定對部門預算草案、綜合預算進行審議對預算草案進行調(diào)整，匯總編制綜合預算，必要時往返修訂預算編制完成并下達各部門執(zhí)行預算第十四條 預算編制時，公司設立一定比例的預備費作為預算外支出。第五章 預算控制第十五條 預算控制原則上按預算的金額進行管理。第十六條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由部門負責人進行控制，預算部負責監(jiān)督與管理；預算外的支出由總經(jīng)理直接控制。第十七8、條 各部門（包括預算部）都要建立全面預算管理帳簿，按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、和對應的累計額。第十八條 預算管理過程中，必須本著“先預算、后使用”的原則，以預算為依據(jù)進行控制，沒有預算的項目要控制其發(fā)生。對部門費用預算實行限額使用、節(jié)約獎勵。預算項目之間不得挪用。第十九條 費用預算如特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明理由，經(jīng)總經(jīng)理批準納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會報公司董事會審核批準。第二十條 預算乘余可以跨月但不能跨年度使用。第二十一條 預算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預算執(zhí)行時，可以進行預算修正。第二十二條 提出預算修正的前提：當某9、一項或幾項因素向著劣勢方向轉(zhuǎn)變，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應首先挖掘潛力或采取其他措施進行彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正的申請。第二十三條 預算修正的權限與程序。預算修正權限屬于預算管理委員會和董事會。當遇到特殊情況需要修正時必須由預算執(zhí)行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因，提交預算管理委員會審核并報公司董事會批準后執(zhí)行。第二十四條 預算的差異分析。預算執(zhí)行過程中，預算部要及時跟蹤、檢查預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月10日前將上月預算差異分析報告提交預算管理委員會，為預算管理委員會對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。第二十五條 預算差異分析報告應有以下內(nèi)10、容：（1）本月預算額、本期發(fā)生額、本期差異額及所對應的累計額；（2）對差異進行的分析；（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后需要進行改進的建議。第六章 預算考評第二十六條 預算考評具有兩層含義：一是對整個預算管理系統(tǒng)進行考評，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行考評；二是對預算執(zhí)行者的考評。預算考評是發(fā)揮預算約束作用的必要措施。第二十七條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程?？荚u應遵循以下原則：（1） 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；（2） 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應立即執(zhí)行；（3） 例外原則：對某些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等預算執(zhí)行者不可抗力的因素，考評時應作例外處理。（4）分級考評原則：預算考評根據(jù)預算目標的分解層次進行。第七章 附則第二十八條 本制度未規(guī)定或沒有明確的事項必須經(jīng)預算管理委員會批準后執(zhí)行。第二十九條 本制度自公布之日起執(zhí)行。