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1、實業(yè)公司財務(wù)安全、內(nèi)部牽制回避管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證國有資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，制定本制度。1 內(nèi)部牽制制度1.1 內(nèi)部牽制制度的原則1) 授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。2) 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。3) 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。4) 保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分離。5) 保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與帳實核對的職務(wù)要分離。1.2 組織分工及實施 1) 審批財務(wù)2、開支人員不能同時擔(dān)任出納員。2) 出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會計檔案保管工作。3) 非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。4) 出納人員不得保管簽發(fā)支票所使用的全部印鑒。5) 會計主管人員應(yīng)隨時抽查盤點現(xiàn)金，隨時核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表(帳)。6) 材料、物品的采購與驗收、保管人員適度分離。7) 材料、物品的記帳員不得兼任儲藏保管職務(wù)。8) 材料、物品的盤點由財務(wù)部門負責(zé)人、辦公室負責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會計、實物保管員及其他人員共同進行。2 回避制度單位任用會計人員實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計機構(gòu)負責(zé)人的近親屬不得在本單位從事會計工作；會計人員的近親3、屬不得在同一會計機構(gòu)從事會計工作。需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血系以及配偶親屬關(guān)系。3 現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度3.1 用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜只能由出納人員使用。3.2 保險柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內(nèi)。3.3 出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。3.4 放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關(guān)閉，下班時間打開。3.5 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時必須在4、下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，加派看護力量。3.6 取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。3.7 空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。3.8 員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。3.9 每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“五一”、“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。4 發(fā)票、收5、據(jù)、印鑒安全管理制度4.1 財務(wù)發(fā)票安全管理制度1) 財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。2) 開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目，領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。3) 使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。4.2 印鑒安全管理制度1) 銀行印鑒分人保管、使用。2) 銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。3) 使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。5 會計檔案存放安全管理制度5.1 收到的原始憑證要及時入帳，入帳6、后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。5.2 下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。5.3 每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂，年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財務(wù)人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。5.4 存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。6 會計電算化安全管理制度6.1 會計電算化軟件安全管理制度1）用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。2） 程序7、修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護人員負責(zé)，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細記錄。3）會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護人員負責(zé)，其他操作人員不得進行維護操作。4）一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或更換硬件設(shè)備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。5）由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護操作給予修正。6）應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格8、保密，不得泄漏。 6.2 計算機數(shù)據(jù)安全管理制度1) 每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復(fù)制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。2) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、升版和計算機硬件設(shè)備進行更換時，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關(guān)人員進行審查。3) 健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。4) 現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印，明細帳按季打印，年末，應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。6.3 電算化會計檔案安全管理制度 磁9、盤會計檔案的管理 工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專職負責(zé)。 對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務(wù)人員辦公室，存入地點應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。 為保證會計10、數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動丟失。 應(yīng)每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)，不得清理刪除。7 計算機安全使用管理制度7.1 計算機和打印機應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進行清洗。7.2 財務(wù)專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。7.3 定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內(nèi)部文件。嚴禁在微機內(nèi)安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。7.4 絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。7.5 要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。7.6 嚴格保守開機密碼，禁止非財務(wù)人員操作裝有財務(wù)軟件的計算機。7.7 不準對外服務(wù)，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關(guān)人員上機操作。7.8 計算機的啟用必須遵照以下順序：總閘開關(guān)、UPS電源、打印機、主機、顯示器；關(guān)閉時順序相反。 財務(wù)計算機操作記錄表時間操作內(nèi)容操作人批準人備注轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用登記表銀行名稱：華行建華支行支票起止號：支票號碼領(lǐng)用人用途金額對方單位備注